Hong Kong, 26 febbraio 2018
In qualità di membro del Financial Action Task Force (“FATF”) (www.fatf-gafi.org) Hong Kong deve rispettare gli obblighi previsti dalle Raccomandazioni del FATF per la lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo.
La legislazione sulle società (Cap. 622) (“CO”) al fine di soddisfare gli obblighi di Hong Kong nel garantire la trasparenza nella titolarità effettiva delle società, sarà modificata ed entrerà in vigore in data 1 marzo 2018 e richiederà a una società costituita a Hong Kong di identificare le persone che detengono il controllo principale di un’azienda e di mantenere un registro dei Titolari Effettivi (“SCR”) per renderlo accessibile, su richiesta, alle autorità.
Questo articolo fornisce una breve introduzione delle nuove esigenze dell’SCR nell’ambito del CO.
1. Chi deve conformarsi ai nuovi requisiti?
Tutte le seguenti società costituite e registrate ai sensi del CO o di una precedente legislazione che regola le società di Hong Kong sono obbligate a mantenere un SCR:
- Companies limited by shares.
- Companies limited by guarantee.
- Società a responsabilità illimitata, (collettivamente “le società pertinenti “)
Tuttavia, le società che hanno azioni quotate in Borsa a Hong Kong sono esentate dai nuovi requisiti.
2. Principali obblighi delle società pertinenti come da nuovi requisiti
Per soddisfare i nuovi requisiti relativi all’SCR, le società pertinenti hanno i seguenti principali obblighi:
- mantenere un SCR presso la sede legale della società o presso altro luogo di Hong Kong;
- adottare misure ragionevoli per identificare i Titolari Effettivi della società, tra cui la presentazione di comunicazioni e l’ottenimento dei dati richiesti;
- inserire nell’SCR i dati richiesti dei Titolari Effettivi della società;
- mantenere i dati richiesti aggiornati nell’SCR; e
- rendere l’SCR disponibile all’ispezione e all’acquisizione di copie da parte di un funzionario delle forze dell’ordine e di un Titolare Effettivo, il cui nome è stato inserito nell’SCR.
3. Chi è il Titolare Effettivo di una società?
Il Titolare Effettivo di una società pertinente include una persona registrabile (cioè una persona fisica) e un’entità legale registrabile. L’entità legale registrabile è un’entità legale che è socio della società e ha un controllo significativo sulla società.
Una persona ha il controllo significativo di un’azienda se sono soddisfatte una o più delle seguenti 5 condizioni:
- la persona detiene, direttamente o indirettamente, più del 25% delle azioni emesse nella società o, se la società non ha capitale sociale, la persona detiene, direttamente o indirettamente, il diritto ad avere azioni in più del 25% del capitale o degli utili dell’azienda;
- la persona detiene, direttamente o indirettamente, più del 25% dei diritti di voto della società;
- la persona detiene, direttamente o indirettamente, il diritto di nominare o di rimuovere la maggioranza del consiglio di amministrazione della società;
- la persona ha il diritto di esercitare, o esercita effettivamente, un’influenza o un controllo significativo sulla società;
- la persona ha il diritto di esercitare, o esercita effettivamente, un’influenza o un controllo significativo sulla società;
- la persona ha il diritto di esercitare, o esercita effettivamente, un’influenza o un controllo significativi sulle attività di un fondo fiduciario o di un’impresa che non costituisce persona giuridica, ma i cui amministratori o soci soddisfino una delle prime quattro condizioni (in quanto tali) in relazione alla società.
4. Rappresentante designato
- Una società deve designare almeno una persona quale rappresentante al fine di fornire assistenza a un funzionario delle autorità riguardo all’SCR della società. Il rappresentante designato di un’azienda deve essere uno dei seguenti:
- un socio, un direttore o un dipendente della società che sia una persona fisica residente ad Hong Kong;
- un commercialista (incluso un revisore ufficiale dei conti), un professionista legale (incluso un avvocato) o una Società fiduciaria o Società di servizi d’impresa (“TCSP”) come definito nella Legge sul riciclaggio di denaro e antiterrorismo (Cap. 615) (un licenziatario TCSP indica una persona autorizzata a svolgere attività di servizi fiduciari o societari a Hong Kong).
5. Come può una società inserire e aggiornare quanto compare nell’SCR?
Una società è tenuta a inserire nel proprio SCR i dati dei suoi principali responsabili del controllo di gestione.
Le informazioni riguardanti un soggetto registrabile (cioè una persona fisica) e i dati relativi a un’entità giuridica registrabile devono essere confermati prima di poter essere inseriti nell’SCR. Una società è tenuta a inserire nel proprio SCR i dati richiesti di una persona registrabile e le informazioni relative a un’entità giuridica registrabile entro 7 giorni dalla loro conferma da parte della persona registrabile o dell’entità giuridica registrabile.
La società è inoltre tenuta a inserire nel proprio SCR le informazioni relative a qualsiasi modifica registrabile nei confronti di una persona registrabile e di un’entità giuridica registrabile entro 7 giorni dalla loro conferma da parte della persona registrabile o dall’entità giuridica registrabile.
6. Quando può una società distruggere quanto registrato nell’SCR?
Tutte le voci nell’SCR relative al principale responsabile del controllo di gestione possono essere distrutte solo dopo 6 anni dalla data in cui questa persona ha cessato di essere il Titolare Effettivo della società.
7. Reati in caso di mancata conformità ai nuovi requisiti
Reato: mancato rispetto degli obblighi principali di una società
Si definisce reato il caso in cui la società pertinente non riesca a rispettare i suddetti considerevoli obblighi ai sensi dei nuovi requisiti. La società, e ogni persona responsabile della stessa, sono punibili con una multa di livello 4 (ad esempio HK$25.000). Ove applicabile, vi è un’ulteriore sanzione giornaliera di HK$700.
Reato: mancato rispetto dei requisiti indicati nell’avviso emesso dalla società
Chiunque abbia ricevuto un avviso relativo all’SCR emesso da una società, deve soddisfare i requisiti indicati nell’avviso entro 1 mese dalla data dell’avviso. Il mancato rispetto di uno qualsiasi dei requisiti indicati nell’avviso entro 1 mese dalla data di notifica, costituisce reato. Il destinatario della notifica e ogni persona correlata (se presente) sono punibili con una multa di livello 4 (ad esempio HK$25.000).
Reato: falsa dichiarazione
Chiunque, consapevolmente o imprudentemente, rilasci una dichiarazione o fornisca qualsiasi informazione che sia fuorviante, falsa o ingannevole nel materiale, in particolare in risposta alla comunicazione di una società, questi commette un reato ed è responsabile:
- in caso di condanna a seguito di accusa, a una multa di HK$300.000 e alla reclusione per due anni; o
- in caso di condanna sommaria, a una multa di livello 6 (ad esempio HK$100.000) e alla reclusione per 6 mesi.
Per ulteriori informazioni rivolgersi a:
Marzio Morgante
Dottore Commercialista, LL.M.
Managing Partner
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Mandy Chau
Senior Manageress
Email: mandy@atatax.hk
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